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　　 *月**日，以“創(chuàng)新增動能，創(chuàng)業(yè)促就業(yè)”為主題的****年全國大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新活動周在主會場安徽合肥啟動。****年，國家出臺了新的組合式稅費支持政策，稅務(wù)總局圍繞創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)的主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵領(lǐng)域進(jìn)一步梳理歸并成***項稅費優(yōu)惠政策措施，覆蓋企業(yè)整個生命周期。雙創(chuàng)活動周，我們一起了解相關(guān)稅費優(yōu)惠政策↓

“大眾創(chuàng)業(yè) 萬眾創(chuàng)新”稅費優(yōu)惠政策指引匯編目錄

　　一、企業(yè)初創(chuàng)期稅費優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┬∥⑵髽I(yè)稅費優(yōu)惠

　　*.小微企業(yè)增值稅期末留抵退稅

　　*.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅

　　*.增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

　　*.小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　*.個體工商戶應(yīng)納稅所得不超過***萬元部分個人所得稅減半征收

　　*.增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費”

　　*.小型微利企業(yè)減征地方“六稅兩費”

　　*.個體工商戶減征地方“六稅兩費”

　　*.制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費

　　**.中小微企業(yè)購置設(shè)備器具按一定比例一次性稅前扣除

　　**.個體工商戶階段性緩繳企業(yè)社會保險費政策

　　**.符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金

　　**.符合條件的繳納義務(wù)人免征有關(guān)政府性基金

　　**.符合條件的企業(yè)減征殘疾人就業(yè)保障金

　　**.符合條件的繳納義務(wù)人減征文化事業(yè)建設(shè)費

　　**.符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費

　　 （二）重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅費優(yōu)惠

　　**.重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減

　　**.吸納重點群體就業(yè)稅費扣減

　　**.退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減

　　**.吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減

　　**.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　**.隨軍家屬創(chuàng)業(yè)免征個人所得稅

　　**.安置隨軍家屬就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

　　**.軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　**.自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部免征個人所得稅

　　**.安置軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部就業(yè)的企業(yè)免征增值稅

　　**.殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅

　　**.安置殘疾人就業(yè)的單位和個體工商戶增值稅即征即退

　　**.特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

　　**.安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計扣除

　　**.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅

　　**.長期來華定居專家進(jìn)口自用小汽車免征車輛購置稅

　　**.回國服務(wù)的在外留學(xué)人員購買自用國產(chǎn)小汽車免征車輛購置稅

　 ?。ㄈ﹦?chuàng)業(yè)就業(yè)平臺稅收優(yōu)惠

　　**.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征增值稅

　　**.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征房產(chǎn)稅

　　**.科技企業(yè)孵化器和眾創(chuàng)空間免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　**.大學(xué)科技園免征增值稅

　　**.大學(xué)科技園免征房產(chǎn)稅

　　**.大學(xué)科技園免征城鎮(zhèn)土地使用稅

　　（四）創(chuàng)業(yè)投資稅收優(yōu)惠

　　**.創(chuàng)投企業(yè)投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

　　**.有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人投資未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)按比例抵扣應(yīng)納稅所得額

　　**.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

　　**.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)法人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的所得

　　**.有限合伙制創(chuàng)投企業(yè)個人合伙人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣從合伙企業(yè)分得的經(jīng)營所得

　　**.天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)抵扣應(yīng)納稅所得額

　　**.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)靈活選擇個人合伙人所得稅核算方式

　　**.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)試行公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　**.中國（上海）自由貿(mào)易試驗區(qū)臨港新片區(qū)內(nèi)重點產(chǎn)業(yè)減征企業(yè)所得稅

　　**.上海市浦東新區(qū)特定區(qū)域內(nèi)公司型創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅試點政策

　?。ㄎ澹┙鹑谥С侄愂諆?yōu)惠

　　**.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段增值稅優(yōu)惠政策

　　**.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　**.創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行存托憑證試點階段個人所得稅優(yōu)惠政策

　　**.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納企業(yè)所得稅

　　**.以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得分期繳納個人所得稅

　　**.金融機(jī)構(gòu)向小微企業(yè)及個體工商戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　**.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　**.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除

　　**.金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除

　　**.金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅

　　**.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　**.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入企業(yè)所得稅減計收入

　　**.小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　　**.為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅

　　**.中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除

　　**.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅

　　**.農(nóng)牧保險及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)項目免征增值稅

　　**.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費收入減計企業(yè)所得稅收入

　　**.個人轉(zhuǎn)讓北京證券交易所上市公司股票免征增值稅

　　**.投資北京證券交易所上市公司個人所得稅優(yōu)惠政策

　　**.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點原始權(quán)益人企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　**.支持基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）試點項目公司企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

　　**.賬簿印花稅減免

　　 二、企業(yè)成長期稅費優(yōu)惠

　?。ㄒ唬┥a(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策

　　**.生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策

　　 （二）研發(fā)費用加計扣除政策

　　**.研發(fā)費用加計扣除

　　**.制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅***%加計扣除

　　**.科技型中小企業(yè)研發(fā)費用企業(yè)所得稅***%加計扣除

　　**.委托境外研發(fā)費用加計扣除

　　 （三）固定資產(chǎn)加速折舊政策

　　**.固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除

　　**.制造業(yè)及部分服務(wù)業(yè)企業(yè)符合條件的儀器、設(shè)備加速折舊

　 ?。ㄋ模┻M(jìn)口科研技術(shù)裝備用品稅收優(yōu)惠

　　**.重大技術(shù)裝備進(jìn)口免征增值稅

　　**.科學(xué)研究機(jī)構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)、學(xué)校等單位進(jìn)口免征增值稅、消費稅

　　 （五）科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠

　　**.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)免征增值稅

　　**.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

　　**.中關(guān)村國家自主創(chuàng)新示范區(qū)特定區(qū)域內(nèi)居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅

　　 （六）科研創(chuàng)新人才稅收優(yōu)惠

　　**.科研機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校股權(quán)獎勵延期繳納個人所得稅

　　**.高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)人員股權(quán)獎勵分期繳納個人所得稅

　　**.中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)增股本分期繳納個人所得稅

　　**.獲得非上市公司股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵遞延繳納個人所得稅

　　**.獲得上市公司股票期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎勵適當(dāng)延長納稅期限

　　**.企業(yè)以及個人以技術(shù)成果投資入股遞延繳納所得稅

　　**.由國家級、省部級以及國際組織對科技人員頒發(fā)的科技獎金免征個人所得稅

　　**.職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎勵減免個人所得稅

　　三、企業(yè)成熟期稅費優(yōu)惠

　?。ㄒ唬└咝录夹g(shù)類企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)稅收優(yōu)惠

　　**.高新技術(shù)企業(yè)減按**％稅率征收企業(yè)所得稅

　　**.高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限延長至**年

　　**.技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按**％稅率征收企業(yè)所得稅

　　**.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)納稅人增值稅期末留抵退稅

　　 （二）軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠

　　**.軟件產(chǎn)品增值稅超稅負(fù)即征即退

　　**.國家鼓勵的軟件企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　**.國家鼓勵的重點軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅

　　***.軟件企業(yè)取得即征即退增值稅款用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴(kuò)大再生產(chǎn)企業(yè)所得稅政策

　　***.符合條件的軟件企業(yè)職工培訓(xùn)費用按實際發(fā)生額稅前扣除

　　***.企業(yè)外購軟件縮短折舊或攤銷年限

　　（三）集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠

　　***.集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

　　***.集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除

　　***.承建集成電路重大項目的企業(yè)進(jìn)口新設(shè)備可分期繳納進(jìn)口增值稅

　　***.線寬小于*.*微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　***.線寬小于*.**微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　***.投資額超過**億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　***.投資額超過***億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　***.國家鼓勵的線寬小于**納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　***.國家鼓勵的線寬小于***納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

　　***.國家鼓勵的線寬小于***納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)延長虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限

　　***.國家鼓勵的集成電路設(shè)計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　***.國家鼓勵的重點集成電路設(shè)計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

　　***.集成電路生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備縮短折舊年限

　 ?。ㄋ模﹦勇髽I(yè)稅收優(yōu)惠

　　***.銷售自主開發(fā)生產(chǎn)動漫軟件增值稅超稅負(fù)即征即退

　　***.符合條件的動漫設(shè)計等服務(wù)可選擇適用簡易計稅方法計算繳納增值稅

　　***.動漫軟件出口免征增值稅

　　***.符合條件的動漫企業(yè)可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

上述稅費優(yōu)惠政策具體內(nèi)容請查閱

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